Penale: Delitto di bancarotta fraudolenta documentale; Responsabilità dell’amministratore di fatto; Condotte penalmente rilevanti.

admin — Thu, 11 May 2023 10:35:48 +0000

Penale: Delitto di bancarotta fraudolenta documentale; Responsabilità dell’amministratore di fatto; Condotte penalmente rilevanti. admin Gio, 11/05/2023 - 12:35

Cass. Pen., Sez. V, Sent. 22 marzo 2023 (Dep. 17 aprile 2023) n. 16269. Presidente: SABEONE. Relatore: GIORDANO.

L’amministratore di fatto della società fallita è da ritenere gravato dall’intera gamma dei doveri cui è soggetto l’amministratore di diritto. Ne consegue che, ove concorrano le altre condizioni di ordine oggettivo e soggettivo, egli assume la responsabilità per tutte le condotte penalmente rilevanti a lui addebitabili, ivi comprese quelle rientranti nell’alveo della bancarotta fraudolenta documentale. (Redazione) (Riproduzione Riservata).

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Cass. Pen. n. 16269.pdf

Penale: Delitto di bancarotta impropria; Condotta rilevante; Responsabilità dell’amministratore.

admin — Wed, 05 Apr 2023 15:09:16 +0000

Penale: Delitto di bancarotta impropria; Condotta rilevante; Responsabilità dell’amministratore. admin Mer, 05/04/2023 - 17:09

Cass. Pen. Sez. V, Sent. 17 novembre 2022 (Dep. 9 marzo 2023) n. 9958. Presidente: SABEONE. Relatore: DE GREGORIO.

Poiché l’evento tipico del reato di bancarotta impropria comprende non solo la produzione, ma anche il semplice aggravamento del dissesto, integra tale delitto anche la condotta dell’amministratore che, esponendo nel bilancio dati non corrispondenti al vero al fine di occultare l’esistenza di perdite e consentire, quindi, la prosecuzione dell’attività di impresa in assenza di interventi di ricapitalizzazione o di liquidazione, eviti che si manifesti la necessità di procedere ad interventi di rifinanziamento o di liquidazione. Tale condotta, infatti, consente alla fallita la prosecuzione della attività di impresa con accumulo di ulteriori perdite negli esercizi successivi. (Redazione) (Riproduzione Riservata).

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cass pen n. 9958.pdf

Penale: Delitto di bancarotta fraudolenta; Responsabilità dell’amministratore di fatto; Prova.

admin — Wed, 05 Apr 2023 15:04:33 +0000

Penale: Delitto di bancarotta fraudolenta; Responsabilità dell’amministratore di fatto; Prova. admin Mer, 05/04/2023 - 17:04

Cass. Pen. Sez. V., Sent. 16 dicembre 2022 (Dep. 7 gennaio 2023) n. 2502. Presidente: MICCOLI. Relatore. PILLA.

L’amministratore di fatto è penalmente responsabile per il delitto di bancarotta fraudolenta soltanto se viene inconfutabilmente provato che questi esercitasse funzioni gestorie. Difatti, sebbene ai fini della qualifica di amministratore di fatto può rilevare anche un unico atto particolarmente significativo, un tanto deve risultare da precise risultanze probatorie. (Redazione) (Riproduzione Riservata).

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cass pen. n. 2502.pdf

Penale: Reati di riciclaggio e autoriciclaggio; Responsabilità penale dell’amministratore di diritto per fatti dell’Amministratore di fatto; Concorso.

admin — Mon, 06 Feb 2023 10:33:15 +0000

Penale: Reati di riciclaggio e autoriciclaggio; Responsabilità penale dell’amministratore di diritto per fatti dell’Amministratore di fatto; Concorso. admin Lun, 06/02/2023 - 11:33

Cass. Pen., Sez. II, Sent. 19 ottobre 2022 (Dep. 16 dicembre 2022) n. 47529. Presidente: RAGO. Relatore: BORSELLINO.

L’amministratore di diritto non è responsabile penalmente per i delitti di riciclaggio e autoriciclaggio commessi dall’amministratore di fatto. A questo proposito, la responsabilità a titolo di concorso dell’amministratore di diritto non può derivare esclusivamente dalla assunzione della carica, poiché le condotte di sostituzione dei proventi illeciti punite dalla fattispecie di riciclaggio e autoriciclaggio costituiscono un quid pluris rispetto alle semplici attività di evasione fiscale e richiedono, pertanto, la prova sotto il profilo soggettivo di un concorso (quantomeno morale) da parte dell’amministratore di diritto. In particolare è necessaria la sussistenza in capo all’amministratore di diritto della coscienza e volontà che la società verrà utilizzata anche per il compimento di tali attività, non bastando una generica consapevolezza della destinazione della struttura ad attività di elusione fiscale. (Redazione) (Riproduzione Riservata).

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Cass. Pen. n. 47529.pdf

Penale: Delitto di bancarotta documentale semplice; Tenuta delle scritture contabili; Condotta punibile; Fatto tipico.

admin — Mon, 06 Feb 2023 10:27:24 +0000

Penale: Delitto di bancarotta documentale semplice; Tenuta delle scritture contabili; Condotta punibile; Fatto tipico. admin Lun, 06/02/2023 - 11:27

Cass. Pen., Sez. V, Sent. 24 ottobre 2022 (Dep. 25 novembre 2022) n. 45044. Presidente: SABEONE. Relatore: PISTORELLI.

In tema di delitto di bancarotta documentale semplice, la possibilità consentita dall’art. 2215bis, c.c. di tenere i libri, i repertori, le scritture e la documentazione con strumenti informatici non esime l’amministratore della società dall’adempimento degli obblighi di legge relativi alla tenuta dei libri contabili e, quindi, dall’obbligo del puntuale aggiornamento dell’esercizio corrente, nonché della loro conservazione preordinata alla consultazione in qualunque momento degli stessi, come previsto dal comma 2 dell’articolo citato. (Redazione) (Riproduzione Riservata).

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Penale: Bancarotta fraudolenta; Condotta del fallito; Simulazione.

admin — Tue, 20 Dec 2022 16:36:45 +0000

Penale: Bancarotta fraudolenta; Condotta del fallito; Simulazione. admin Mar, 20/12/2022 - 17:36

Cass. Pen., Sez. V, Sent. 12 luglio 2022 (Dep. 25 ottobre 2022) n. 40323. Presidente: SABEONE. Relatore: GUARDIANO.

La condotta del fallito che, mediante atti o contratti simulati, faccia apparire come non più suoi beni che continuano ad appartenergli in modo da celare una situazione giuridica che consentirebbe di assoggettare detti beni all’azione esecutiva concorsuale, integra il delitto di bancarotta fraudolenta patrimoniale di cui all’art. 216, comma 1, n. 1), L.F. (Redazione) (Riproduzione Riservata).

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Cass. Pen. n. 40323.pdf

Penale: Delitto di omesso versamento IVA ex art. 10ter, D.lgs. n. 74/2000; Dolo generico; Crisi di liquidità.

admin — Thu, 06 Oct 2022 15:13:25 +0000

Penale: Delitto di omesso versamento IVA ex art. 10ter, D.lgs. n. 74/2000; Dolo generico; Crisi di liquidità. admin Gio, 06/10/2022 - 17:13

Cass. Pen., Sez. III, Ord. 31 maggio 2022 (Dep. 18 luglio 2022) n. 27690. Presidente: ROSI. Relatore: CORBETTA.

L’integrazione del delitto di omesso versamento IVA ex art. 10ter, D.lgs. n. 74/2000 richiede quale elemento soggettivo il Dolo generico quale mera consapevolezza in capo all’agente di non versare all’erario le ritenute effettuate nel periodo considerato. Non può, quindi, essere invocata – quale causa di esclusione della punibilità – la crisi di liquidità del soggetto attivo, ove non si dimostri che la stessa abbia determinato l’impossibilità a reperire le somme necessarie per adempiere l’obbligazione tributaria. (Redazione) (Riproduzione Riservata).

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Cass. n. 27690.pdf

Penale: Bancarotta “riparata”; Presupposti; Attività di segno contrario; Tempistiche.

admin — Fri, 22 Jul 2022 13:41:45 +0000

Penale: Bancarotta “riparata”; Presupposti; Attività di segno contrario; Tempistiche. admin Ven, 22/07/2022 - 15:41

Cass. Pen., Sez. I, Sent. 20 aprile 2022 (Dep. 20 maggio 2022) n. 19887. Presidente: BRICCHETTI. Relatore: POSCIA.

La bancarotta può configurarsi come “riparata” – determinando in tal modo l’insussistenza dell’elemento materiale del reato – quando la sottrazione dei beni venga annullata da un’attività di segno contrario, che reintegri il patrimonio dell’impresa prima della soglia cronologica costituita dalla dichiarazione di fallimento, così annullando il pregiudizio per i creditori o anche solo la potenzialità di un danno. Pertanto, l’attività di segno contrario che annulli la sottrazione deve reintegrare il patrimonio dell’impresa prima della dichiarazione di fallimento, evitando che il pericolo per la garanzia dei creditori acquisisca effettiva concretezza. (Redazione) (Riproduzione Riservata).

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Penale: Dichiarazione fraudolenta ex 2, D.Lgs. n. 74/2000; Dichiarazione IVA; Elementi passivi fittizi.

admin — Wed, 25 May 2022 08:06:55 +0000

Penale: Dichiarazione fraudolenta ex 2, D.Lgs. n. 74/2000; Dichiarazione IVA; Elementi passivi fittizi. admin Mer, 25/05/2022 - 10:06

Cass. Pen. Sez. III, Sent. 27 gennaio 2022 (Dep. 28 aprile 2022) n. 16302. Presidente: PETRUZZELLIS. Relatore: DI NICOLA.

Nell’ipotesi di stipula di fittizi contratti di appalto e servizi (invece che di contratti di mera somministrazione di manodopera) l’indicazione di elementi passivi fittizi nella dichiarazione IVA avvalendosi di fatture per operazioni soggettivamente inesistenti integra il reato di dichiarazione fraudolenta di cui all’art. 2, D.Lgs. n. 74/2000. Tale norma, infatti, nel riferirsi all’uso di fatture o altri documenti concernenti operazioni inesistenti, non distingue tra quelle che sono tali dal punto di vista oggettivo ovvero soggettivo, con la conseguenza che il delitto di frode fiscale è astrattamente configurabile nel caso di intermediazione illegale di manodopera, stante la diversità tra il soggetto emittente la fattura e quello che ha fornito la prestazione. (Redazione) (Riproduzione Riservata).

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Cass. Pen. n. 16302.pdf

Penale: Bancarotta fraudolenta; Responsabilità; Elemento soggettivo.

admin — Wed, 25 May 2022 08:05:24 +0000

Penale: Bancarotta fraudolenta; Responsabilità; Elemento soggettivo. admin Mer, 25/05/2022 - 10:05

Cass. Pen. Sez. V, Sent. 3 febbraio 2022 (Dep. 5 aprile 2022) n. 12841. Presidente: DE MARZO. Relatore: ROMANO.

In tema di bancarotta fraudolenta, l’amministratore di diritto risponde unitamente all’amministratore di fatto per non avere impedito l’evento che aveva l’obbligo di impedire, essendo sufficiente sotto il profilo soggettivo la generica consapevolezza che l’amministratore effettivo distragga, occulti, dissimuli, distrugga o dissipi i beni sociali. Tale consapevolezza non può dedursi, invece, dal solo fatto che il soggetto abbia accettato di ricoprire formalmente la carica di amministratore. (Redazione) (Riproduzione Riservata).

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Cass. Pen. n. 1841.pdf